試析企業(yè)集團如何加強資金集中管理

發(fā)布人：浙江中汽會展有限公司張利群

摘要資金集中管理模式作為企業(yè)集團中最常見的管理方式，對企業(yè)集團的資金的合理利用和優(yōu)化配置的實現(xiàn)，有著重要顯而易見的優(yōu)勢。本文立足資金集中管理的本質(zhì)及企業(yè)集團發(fā)展的實際，對加強資金集中管理的途徑和辦法進(jìn)行了簡要論述。

關(guān)鍵字：企業(yè)管理；企業(yè)集團；資金集中管理

引言

社會經(jīng)濟的持續(xù)增長推動了我國消費環(huán)境的變化。2016年底，我國的社會消費品總額上漲到了33.2萬億元以上，實現(xiàn)了年均復(fù)合增長率10個百分點以上。然而，隨著國內(nèi)消費能力的上漲，市場同樣在經(jīng)歷著消費觀念的變遷和消費升級的革命。從市場調(diào)查現(xiàn)狀來看，消費市場品牌意識的增強促使企業(yè)資金、技術(shù)、人才上的不斷發(fā)展，企業(yè)投資和新項目建設(shè)活動中并購和重組在不斷增加。因此，經(jīng)濟的發(fā)展持續(xù)推動者國內(nèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，企業(yè)集團化成為了當(dāng)前行業(yè)發(fā)展的重要趨勢。目前，企業(yè)集團在發(fā)展和經(jīng)營管理過程中資金的管理能力成為了決定企業(yè)集團參與市場競爭、實現(xiàn)效益提高的關(guān)鍵。

一、資金集中管理及其意義

1、資金集中管理

資金集中管理指的是企業(yè)集團在經(jīng)營過程中以統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算為主的財務(wù)資金管理模式。企業(yè)集團的概念興起于西方資本主義國家，是經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)集成化發(fā)展的必然趨勢。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代社會主義經(jīng)濟市場的開放，企業(yè)集團的概念在20世紀(jì)80年代左右進(jìn)入了我國企業(yè)發(fā)展環(huán)境。目前，隨著國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)成長規(guī)范化的不斷提高，國內(nèi)的企業(yè)集團在向著現(xiàn)代化、規(guī)?；l(fā)展，并實現(xiàn)了以產(chǎn)權(quán)連接為主的多元化經(jīng)營模式。為了是一個企業(yè)集團的發(fā)展模式，集團財務(wù)在資金管理中，需要對企業(yè)集團內(nèi)部的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，才能實現(xiàn)企業(yè)集團發(fā)展過程中資金的最優(yōu)化配置。因此，在資金集中管理模式下，企業(yè)集團財務(wù)部門根據(jù)集團母公司管理層的發(fā)展及戰(zhàn)略決策內(nèi)容，對企業(yè)母公司各部門及各分、子公司的融資、籌資及流動資金進(jìn)行統(tǒng)一的支配管理和調(diào)度安排。資金集中管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團管理中對資金整體動態(tài)的把握，以實現(xiàn)企業(yè)集團發(fā)展過程中通過提高資金使用效率達(dá)到的成本控制管理、金融風(fēng)險降低的發(fā)展目的。

2、資金集中管理對企業(yè)集團發(fā)展的作用

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈。尤其是對企業(yè)集團的發(fā)展來講，集團的發(fā)展呈現(xiàn)多元化和層級化的發(fā)展模式，資金成為實現(xiàn)對企業(yè)集團發(fā)展與管理整體控制的最佳手段。以往企業(yè)中非系統(tǒng)化、零散化的資金管理方式無法滿足企業(yè)集團整體戰(zhàn)略化的發(fā)展需求，也無法保證對核心企業(yè)發(fā)展中現(xiàn)金存量、流向和流向的控制，集團內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)率不高，集團的發(fā)展速度就會收到不良的影響。因此，為了提高企業(yè)集團的資金利用效率，加強企業(yè)集團的資金集中管理工作成為了企業(yè)集團發(fā)展中的必然趨勢。尤其隨著當(dāng)前云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，集團管理部門對企業(yè)下屬分、子公司實現(xiàn)平臺化、整體化的管理成為了現(xiàn)實。因此，在企業(yè)集團中采用資金集中管理模式，不但能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效流通，同時也能夠加強企業(yè)財務(wù)決策能力、資金統(tǒng)籌規(guī)劃能力、財務(wù)風(fēng)險防控能力和信息集成處理能力，為企業(yè)生存和發(fā)展提供更為有力的保障。

二、企業(yè)集團加強資金集中管理的措施

1、優(yōu)化資金管理環(huán)境，構(gòu)建資金集中管理目標(biāo)

為了實現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管理優(yōu)勢的實現(xiàn)，企業(yè)集團應(yīng)加強對資金集中管理環(huán)境的建設(shè)。目前，在我國企業(yè)集團的實際管理工作中，資金的集中化程度低、資金集中管理范圍狹窄是制約企業(yè)資金集中管理的最主要問題。因此，企業(yè)集團為了進(jìn)一步實現(xiàn)資金集中管理對集團資金調(diào)配的管理作用，就要在積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代化企業(yè)集團管理科學(xué)思想和國內(nèi)外大型企業(yè)集團資金管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身企業(yè)集團的經(jīng)營特點，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金集中管理環(huán)境的優(yōu)化。同時，企業(yè)集團在建立財務(wù)中心實現(xiàn)資金集中管理問題時，應(yīng)站在企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展的角度上，突破財務(wù)工作對資金管理的限制性，從而實現(xiàn)資金管理目標(biāo)同企業(yè)集團戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合，從而實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理對提高企業(yè)集團整理經(jīng)濟利益的核心目的。

2、完善企業(yè)集團法人治理結(jié)構(gòu)，強化資金集中管理觀念

在集團內(nèi)部為了實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理模式，首先要從完善集團組織結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)。一方面，在資金集中管理過程中為了保障大筆資金和企業(yè)投資決策、融資和籌資管理上的公正性、有效性，并降低資金運作中的風(fēng)險，在企業(yè)集團中應(yīng)建設(shè)企業(yè)董事會、股東會、經(jīng)營者和普通的員工之間的利益及監(jiān)督制衡機制。同時，在企業(yè)集團中應(yīng)充分加強對資金集中管理重要性的認(rèn)識，在組織企業(yè)職員，尤其是核心經(jīng)營者認(rèn)真對國家相關(guān)法律法規(guī)政策、現(xiàn)代財務(wù)資金管理理念學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，加強對財務(wù)中心的建設(shè)和財務(wù)中心管理模式的宣傳，從而保障資金集中管理在企業(yè)集團內(nèi)部的有效施行。

3、加強企業(yè)集團資金集中管理體系的構(gòu)建

在企業(yè)資金管理環(huán)境建設(shè)的基礎(chǔ)上，還要加強企業(yè)集團資金集中管理體系的構(gòu)建。首先，根據(jù)企業(yè)集團財務(wù)資金管理需求，應(yīng)盡快完善對自身資金集中管理制度的更新、完善和修訂工作，實現(xiàn)集團的財務(wù)管理制度對資金管理的約束和保障作用。其次，企業(yè)集團應(yīng)加強自身財務(wù)中心的構(gòu)建，以財務(wù)中心的形式，實現(xiàn)對集團內(nèi)資金和市場經(jīng)營風(fēng)險的集中控制和管理作用。同時，企業(yè)集團可以根據(jù)自身集團業(yè)務(wù)、地域等因素的分化選擇成立相應(yīng)的區(qū)域財務(wù)中心，從而保障集團內(nèi)資金活動能夠全部納入集團內(nèi)結(jié)算體系，從而有效地實現(xiàn)資金集中目的。再次，以集團財務(wù)中心為依托，在資金集中管理過程中應(yīng)加強企業(yè)集團的全面預(yù)算管理體系。集團財務(wù)中心通過對集團母公司及各分、子公司的財務(wù)全面預(yù)算管理指標(biāo)的編制，可以實現(xiàn)以資金支付為手段對集團各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動、籌資活動和投資決策中的資金流量進(jìn)行嚴(yán)格的管理，并實現(xiàn)對集團階段內(nèi)的資金動向、負(fù)債情況、償債能力、支付能力等進(jìn)行實時、動態(tài)化的監(jiān)控，實現(xiàn)企業(yè)資金優(yōu)化配置的最終目的。

4、發(fā)揮會計委派制企業(yè)集團資金集中管理中的作用

為了保障企業(yè)集團資金集中管理的有效進(jìn)行，要進(jìn)一步加快實現(xiàn)對集團內(nèi)部財務(wù)人員的集中管理。因此，在企業(yè)集團中，可以通過引入會計委派制來完善企業(yè)集團的法人治理結(jié)構(gòu)。在會計委派制的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團財務(wù)管理中指派特定的財務(wù)總監(jiān)，對集團資金項目決策和集團董事會實行雙重責(zé)任制度，專門負(fù)責(zé)對財務(wù)內(nèi)容進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)督管理，從而保障企業(yè)資金在實際的使用過程中的管理及相關(guān)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實性和規(guī)范性。通過財務(wù)總監(jiān)職位的設(shè)定和會計委派制度，企業(yè)集團能夠?qū)崿F(xiàn)對其下屬分、子公司的財務(wù)狀況的監(jiān)督與控制作用，從而防止集團內(nèi)出現(xiàn)會計信息不對稱現(xiàn)象和內(nèi)部控制失效的情況出現(xiàn)，切實實現(xiàn)對企業(yè)集團資金管理效益和集團利益的維護。

5、依托網(wǎng)絡(luò)科技實現(xiàn)集中式、跨平臺資金管理系統(tǒng)建設(shè)

隨著現(xiàn)代通信技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展、企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)信息共享平臺的建設(shè)和ERP系統(tǒng)的實踐應(yīng)用，企業(yè)集團的財務(wù)資金管理已經(jīng)突破了傳統(tǒng)資金結(jié)算管理模式，正在向著現(xiàn)代化的方向不斷發(fā)展。同時，現(xiàn)代金融模式和網(wǎng)絡(luò)支付、移動支付等新型資金管理模式興起于應(yīng)用，企業(yè)集團為了進(jìn)一步對資金的使用進(jìn)行有效的管理，就要加強自身對現(xiàn)代電子單據(jù)管理及電子貨幣結(jié)算的能力。因此，加強當(dāng)前企業(yè)集團信息化環(huán)境下的集中式、跨平臺的資金結(jié)算管理系統(tǒng)的建設(shè)，能夠進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)集團各部門信息的連接、處理于傳遞能力，實現(xiàn)集團電子預(yù)算、審批、監(jiān)控、管理、分析，進(jìn)一步實現(xiàn)集團資金的高效周轉(zhuǎn)，并實現(xiàn)對資金風(fēng)險的動態(tài)化監(jiān)控，為企業(yè)集團的發(fā)展提供更有力的資金管理保障。

三、結(jié)語

資金集中管理是當(dāng)前企業(yè)集團發(fā)展的比如按趨勢，其管理能力的高下影響了企業(yè)集團的進(jìn)一步發(fā)展及其在市場中競爭能力的提升。因此，結(jié)合企業(yè)集團發(fā)展的實際，應(yīng)盡快完善企業(yè)資金集中管理模式，加強資金管理能力，為企業(yè)集團在未來經(jīng)濟環(huán)境中的發(fā)展提供必要的資金保障。

參考文獻(xiàn)

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